CẬP NHẬT BIỂU THUẾ TNCN LŨY TIẾN TỪNG PHẦN 2026

Song song với những cải cách mạnh mẽ về quản lý thuế đối với hộ kinh doanh và bãi bỏ lệ phí môn bài, hệ thống thuế Việt Nam tiếp tục ghi nhận một thay đổi quan trọng có tác động trực tiếp đến thu nhập của người lao động: Điều chỉnh biểu thuế lũy tiến từng phần đối với thuế TNCN.

Sáng ngày 10/12/2025 với trên 92% đại biểu tán thành Quốc Hội chính thức thông qua Luật thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) trong đó nội dung trọng tâm là việc cải cách biểu thuế lũy tiến áp dụng cho cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Những thay đổi cốt lõi trong biểu thuế mới:

Theo quy định mới, biểu thuế lũy tiến từng phần được rút gọn từ 7 bậc xuống còn 5 bậc, đồng thời nới rộng khoảng cách thu nhập giữa các bậc thuế, qua đó giúp hạn chế tình trạng thuế tăng đột ngột khi thu nhập chỉ nhích nhẹ qua ngưỡng.

Cụ thể, mức thuế suất thấp nhất vẫn là 5%, áp dụng cho thu nhập đến 10 triệu đồng/tháng, trong khi mức thuế suất cao nhất 35% chỉ áp dụng cho phần thu nhập trên 100 triệu đồng/tháng (thay vì trên 80 triệu đồng như hiện hành).

Biểu thuế TNCN lũy tiến từng phần (5 bậc) như sau:

Nhìn tổng thể, biểu thuế thu nhập cá nhân lũy tiến 5 bậc được xây dựng với mục tiêu giảm nghĩa vụ thuế cho người lao động ở tất cả các mức thu nhập, đồng thời nâng cao tính công bằng của hệ thống thuế thông qua việc thu hẹp sự chênh lệch đột ngột giữa các bậc thuế liền kề. Việc nới rộng khoảng cách thu nhập giữa các bậc giúp hạn chế tình trạng “cú nhảy thuế”, qua đó phản ánh đúng hơn khả năng đóng góp của người nộp thuế. Bên cạnh đó, cấu trúc biểu thuế mới cũng tiệm cận với thông lệ quốc tế, đặc biệt là các quốc gia trong khu vực ASEAN.

Đối với thuế suất cao nhất ở mức 35%, Chính phủ cho biết đây là mức thuế phổ biến và trung bình so với nhiều quốc gia trên thế giới. Thực tế, một số nước trong khu vực như Thái Lan, Indonesia và Philippines cũng đang áp dụng mức thuế suất tối đa 35%, trong khi Trung Quốc áp dụng mức cao hơn, lên tới 45%. Theo báo cáo của Chính phủ, nếu điều chỉnh thuế suất cao nhất từ 35% xuống 30% như một số đề xuất trước đây, chính sách này có thể bị nhìn nhận là giảm thuế cho nhóm người có thu nhập cao. Do đó, Chính phủ quyết định giữ nguyên mức thuế suất 35% nhằm bảo đảm tính công bằng, cân đối ngân sách và ổn định chính sách thuế trong dài hạn.

Theo lộ trình thực hiện, từ 01/01/2026, người lao động sẽ chính thức áp dụng biểu thuế thu nhập cá nhân lũy tiến 5 bậc cho kỳ tính thuế năm 2026. Doanh nghiệp sẽ thực hiện tạm tính và khấu trừ thuế TNCN hàng tháng hoặc hàng quý theo biểu thuế mới ngay từ đầu năm. Sau đó, trong thời gian từ 01/01/2027 đến 31/3/2027, người nộp thuế sẽ tiến hành quyết toán để xác định chính xác nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân của cả năm 2026.

Việc điều chỉnh biểu thuế thu nhập cá nhân lần này cho thấy rõ định hướng cải cách hệ thống thuế theo hướng đơn giản hơn, công bằng hơn và phù hợp hơn với thực tiễn thu nhập của người lao động. Trong bối cảnh các quy định mới chính thức có hiệu lực từ ngày 01/01/2026, doanh nghiệp và người lao động cần chủ động cập nhật để thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, đồng thời tối ưu công tác quản lý tiền lương và thu nhập

Với kinh nghiệm tư vấn và triển khai dịch vụ tài chính – kế toán cho nhiều lĩnh vực, ngành nghề, FAC sẵn sàng đồng hành cùng Quý doanh nghiệp trong việc quản lý, tuân thủ và tối ưu các chính sách thuế hiện hành. Để được tư vấn chi tiết về giải pháp phù hợp, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ hotline: 024 730 25968 hoặc email: fac@fac.vn

Nguồn:

• https://thuvienphapluat.vn/phap-luat/ho-tro-phap-luat/bieu-thue-tncn-2026-ap-dung-tu-11-hay-17-bieu-thue-luy-tien-tung-phan-giam-tu-7-bac-xuong-con-5-bac-245954.html
• https://thuvienphapluat.vn/chinh-sach-phap-luat-moi/vn/ho-tro-phap-luat/chinh-sach-moi/100277/bieu-thue-tncn-luy-tien-2026-bieu-thue-5-bac